Зразок заяви про повернення податку при купівлі квартири. Заява про надання майнового податкового відрахування

Покупець житлової нерухомості може скористатися податковою пільгоюу формі майнового відрахування, що дозволяє повернути частину раніше сплаченого з доходів податку. Таке право виникає при виконанні низки критеріїв, при цьому обов'язковою дією є збирання та формування комплекту документів для подання до ФНП або роботодавця, залежно від місця використання відрахування. Розкажемо у статті, як оформляти документи для отримання податкового майнового відрахування у різних ситуаціях.

Суть пільги полягає у відсутності оподаткування його прибутку, завдяки чому покупець зможе повернути частину ПДФО за здійсненими витратами на придбання за плату житлоплощі в межах даного відрахування. Поверненню підлягає 13% від фактичної величини витрат на купівлю або зведення житлового об'єкта, погашення іпотечних відсотків. Максимально можлива податкова величина до повернення - 13% від майнового відрахування, встановленого НК РФ (2 млн.руб.).

Хто не має права на отримання майнового відрахування в інфографіці

В інфографіці нижче розглянуті категорії громадян, які мають права отримання майнового відрахування. ⇓

(натиснути для збільшення)

Особливості використання майнового відрахування

Щоб застосувати право на відрахування, закріплене у податкових законах, необхідно:

1. Мати на рік придбання житлоплощі оподатковуваний дохід, наприклад, зарплата;
2. Зібрати необхідний комплект документації, що підтверджує наявність доходу, сплату ПДФО та величину витрачених коштів;
3. Поінформувати про право на відрахування ФНП або роботодавця, залежно від обраного способу повернення податку.

За відсутності оподатковуваних доходів за ставкою 13%-тів на рік витрати на житлоплощу за відрахуванням можна звернутися пізніше за фактом появи таких доходів.

Два способи отримання майнового відрахування

Покупець квартири може піти двома шляхами:

1. Звернутися до ФНП за пропискою з комплектом документів після завершення року, у якому зареєстровано у державному порядку право на придбаний об'єкт. Вся сума ПДФО повертається одразу на реквізити, зазначені покупцем у заяві (у межах утриманого у році ПДФО);
2. Звернутися до роботодавця з повідомленням з ФНП про наявність права на відрахування. Податок повертається поступово – щомісячна зарплата не оподатковується ПДФО до повної вибірки відрахування. Читайте також статтю: → “”.

Документи на майнове відрахування для ФНП

Якщо покупець квартири вирішує повернути ПДФО за допомогою ФНП, то документи потрібно подавати після завершення року держреєстрації права на придбання та отримання відповідного свідоцтва з реєструючого органу. Конкретні терміни на подання документів податкове законодавство не обумовлює. Подати документацію можна і пізніше, якщо не було податкових відрахувань щодо доходів.

У комплект необхідної документації для передачі у ФНП включається:

1. Заява повернення податку;
2. 3-ПДФО – декларація для фізичних осіб про декларування доходів та відповідної величини перерахованого податку за рік;
3. 2-ПДФО – довідка, що показує доходи та відрахування, одержувана за місцем роботи та необхідна для підготовки декларації. Читайте також статтю: → “”.
4. Документ, що підтверджує завершення реєстраційної процедури прав на квартиру – свідоцтво, якщо реєстрацію здійснено до 15.07.16, або витяг з ЄДРП, якщо дана процедура проведена після зазначеної дати;
5. Договір, підписаний покупцем та продавцем про відчуження нерухомого житлового об'єкта (купівлі-продажу), а також складений до нього передавальний акт, що підтверджує факт переміщення квартири між учасниками угоди;
6. Платіжна документація, що доводить наявність витрат на купівлю житлоплощі (квитанція до ПКО, розписка, акт про передачу коштів, чеки, виписка за рахунком за безготівкових розрахунків);
7. Документ, що підтверджує особу заявника (паспорт чи інший).

Вказаний комплект може доповнюватись іншими документами, точний склад пакета необхідно уточнювати у податковому відділенні за місцем реєстрації покупця. Документи з пунктів 4-7 наведеного списку слід подавати у копіях.

Способи подання документації:

• Особисто;
• Через довірену особу;
• Поштою;
• Через Портал держпослуг електронно;
• Через кабінет платника податків електронно.

Після передачі паперів у податкову необхідно почекати три місяці, після яких ФНП за фактом проведеної камеральної перевірки приймає рішення про наявність права на майнову пільгу. При позитивному рішенні повернення суми провадиться протягом місяця за реквізитами, наведеними покупцем у заяві.

При негативному рішенні ФНП спрямовує акт камеральної перевірки, що свідчить про відмову. За покупцем залишається право погодитись з рішенням податківців або спробувати домогтися правди шляхом направлення письмових заперечень до податкової інспекції. Заперечити рішення ФНП можна в межах одного місяця з дня отримання акта.

Якщо оскарження рішення в УФНС не дало потрібного результату, справу можна перенести протягом трьох місяців до суду.

Заява складається за типовою формою, затвердженою ФНП наказом ММВ-7-8/ [email protected]від 03.03.15 ред. від 23.08.16.

(натиснути для збільшення)

У заяві необхідно вказати такі відомості:

Документи для отримання відрахування у роботодавця

Якщо покупець квартири не хоче чекати на завершення року для повернення податку через ФНП, можна отримати відрахування у роботодавця. Для цього одразу після проведення держреєстрації прав на квартиру та отримання відповідного паперу, що підтверджує закінчення цієї процедури, готується комплект документів для ФНП з метою отримання підтверджуючого повідомлення про наявність права на майнове відрахування.

Повідомлення передається роботодавцю, який з місяця отримання цього паперу припиняє утримувати із зарплати працівника прибутковий податок доти, доки не буде повернено суму податку, зазначену в повідомленні. Комплект документів для передачі у ФНП з метою отримання повідомлення аналогічний наведеному вище за деяким винятком:

• Не потрібно подавати 3-ПДФО;
• Замість заяви на повернення податку подається заява на отримання повідомлення.

Після отримання паперів ФНП розглядає питання протягом місяця, після чого при позитивному результаті видає повідомлення, при негативному - відмова у наданні повідомлення. У другому випадку рішення можна оскаржити до УФНС та суду.

Повідомлення складається ФНП за типовим бланком і містить відомості про фізичну особу, рік, за який надається вирахування та відомості про роботодавця. Отримане повідомлення передається роботодавцю разом із заявою на отримання вирахування. Цей повідомлювальний папір діє протягом поточного року, якщо на його протязі вся сума відрахування не обрана, то працівникові наступного року потрібно знову звернутися до ФНП за отримання нового повідомлення.

Для оформлення можна використовувати бланк із листа ФНП БС-4-11/ [email protected]від 06.10.16. Цей бланк має рекомендований характер.

У заяві заповнюється:

• Дані про податковий орган, куди здаються документи;
• Дані про заявника (фізичну особу);
• Контактний телефон;
• Прохання підтвердити наявність права на пільгу за певний рік (видане повідомлення діятиме лише протягом зазначеного року);
• Найменування та реквізити роботодавця, у якого буде здійснюватися повернення податку (роботодавців може бути дещо у разі сумісництва);
• Найменування та адреса житлового об'єкта, щодо якого заявник висловлює прохання;
• Розмір відрахування з витрат на купівлю житла та відповідні іпотечні відсотки (за їх наявності);
• Список документів, що додаються;
• Дата та підпис.

Зразок заяви на майнове відрахування

Заява роботодавцю для використання відрахування складається у вільному вигляді, при цьому до нього рекомендується включити такі дані:

• Прохання надати майнове відрахування;
• Посилання на ст.220 НК РФ, що дозволяє виявляти таке прохання;
• Рік, протягом якого потрібно надання;
• Причини прохання – придбання квартири;
• Реквізити повідомлення з ІФНС;
• Сума вирахування;
• Документи, що додаються;
• Підпис та дата.

Документи на майнове відрахування при іпотеці

Для отримання відрахування при іпотеці також можна вибрати зручний спосіб повернення податку через ІФНС або роботодавця.

Комплект документів аналогічний зазначеному вище, проте на додаток прикладається

• договір, укладений із банком у зв'язку з іпотечним кредитуванням;
• графік, відповідно до якого погашаються іпотечні відсотки;
• платіжні папери, що доводять факт сплати відсотків за кредитом.

Заява на надання податкового відрахування може бути подана як роботодавцю, так і до податкової інспекції у передбачених законом випадках.

На податкове відрахування можуть розраховувати лише громадяни РФ - податкові резиденти, які одержують оподатковуваний за ставкою 13% дохід. Податковий вирахування не покладено:

• безробітним, дохід яких - це допомога з безробіття;
• ІП, який обрав спецрежим, що передбачає податкову ставку з ПДФО, відмінну від 13%.

До заяви обов'язково мають бути додані документи, що підтверджують інформацію, викладену у заяві, та повноваження заявника.

Наприклад, якщо за податковим вирахуванням на дитину звертається опікун або піклувальник, то їй необхідно додати документ, що підтверджує його права на опіку/піклування:

• договір про виховання у прийомній сім'ї;
• документ органу опіки та піклування (рішення/постанова про встановлення опіки/піклування над дитиною);
• договір про встановлення опіки;
• договір про встановлення піклування та ін.

Якщо на отримання відрахування претендує батько дитини, який є єдиним, то йому необхідно подати роботодавцю документ, який підтверджує цей факт:

• свідоцтво про смерть одного з батьків;
• довідку із РАГСу про те, що відомості про батька записані зі слів матері;
• паспорт батька, в якому немає штампу про шлюб та ін.

Як написати заяву про надання податкового відрахування з ПДФО?

У шапці заяви необхідно вказати такі відомості:

• ПІБ заявника;
• номер ІПН;
• адреса проживання;
• паспортні дані;
• контактний телефон.

Нижче слідує текст:

«На підставі пункту 6 статті 78 Податкового кодексу РФ прошу повернути мені суму зайво сплаченого у ___ році податку на доходи фіз. осіб у розмірі ______ у зв'язку з _______ (вказуєте причину).

Заява фізичної особи про надання податкового відрахуваннямає бути ним підписано. Крім того, необхідно поставити розшифровку підпису та вказати дату подання заяви.

Заява на податкове відрахування на дітей у подвійному розмірі

Подвійне податкове відрахування на дитину можливе у разі, якщо один з батьків відмовляється від нього на користь другого з батьків.

На сьогоднішній день процедуру передачі податкового відрахування на дітей не визначено законодавчо. Згідно з листом 01.09.2009 N 3-5-04/ [email protected]«Про надання стандартного податкового відрахування на дітей» ФНС Росії рекомендує першому батькові (що претендує на подвійне податкове відрахування) адресувати заяву про отримання подвійного відрахування свого податкового агента (роботодавця). У заяві слід зазначити, що другий батько відмовився від свого податкового відрахування на його користь.

Другий батько повинен подати заяву про відмову від свого відрахування та про передачу його першому батькові. Цю заяву також необхідно надати податковому агенту (роботодавцю) першого батька.

У шапці заяви необхідно вказати такі відомості:

• найменування інспекції ФНП Росії;
• ПІБ заявника;
• номер ІПН;
• адреса проживання;
• паспортні дані;
• контактний телефон.

Нижче йде наступний текст:

«Відповідно до статті 220 НК РФ прошу надати майновий податковий відрахування в частині вироблених витрат, спрямованих на: (вказується, наприклад, придбання частки у квартирі або будівництво нового об'єкта нерухомості тощо).

Якщо майно придбано у спільну власність, то додатково треба додати заяву про домовленість співвласників щодо розподілу між ними майнового відрахування.

Наприкінці заяви ставте свій підпис, його розшифровку та дату написання заяви.

Цей зразок заявина податкове відрахуванняє гранично загальним. Залежно від конкретної ситуації дані у ньому деталізуються.

Оформляючи документи для отримання податкового відрахування, платники податків неминуче стикаються із проблемою заповнення заяви про надання вирахування. У цій статті ми намагатимемося докладно розглянути всі питання, пов'язані з цією темою.

Насамперед зазначимо, що структура заяви та її зміст залежатимуть від того, який шлях подання заяви Ви обрали: через ФНП або через роботодавця. Крім того, має велике значення, який саме вид податкового відрахування Ви хочете отримати:

Як заповнити заяву, якщо Ви плануєте отримувати стандартне відрахування

Перелік осіб, які можуть претендувати на стандартне відрахування, можна знайти у Податковому кодексі, а саме у пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ. Найбільш поширеним стандартним відрахуванням є відрахування на дитину. Заява на надання вирахування при цьому пишеться на ім'я роботодавця без звернення до податкових органів.

У шапці такої заяви зазвичай пишуть назву організації, де працює заявник, та ПІБ директора. Крім того, вказуються особисті дані працівника, який претендує на відрахування, включаючи ІПН та адресу. У тексті заяви просять надати стандартне податкове відрахування, вказують ПІБ дитини та розмір відрахування. Обов'язково потрібно вказати список документів, що підтверджують можливість отримувати цей вид відрахування. Наприкінці заяви працівник повинен його підписати та поставити дату.

Існує також поняття подвійного податкового відрахування на дитину. Це означає, що один з батьків може віддати своє право на відрахування іншому батькові. Пояснимо на прикладі.

Іванов І.І. та Іванова В.В. виховують сина Іванова А.І. 21.10.2005 р. Іванова В.В. вирішила відмовитися від свого податкового відрахування на користь чоловіка, отже, Іванов І.І. може тепер претендувати на подвійне податкове відрахування у вигляді 2800 рублів (1400*2).

У такій ситуації подружжя Іванов має заповнити два види заяв. Іванов І.І. має скласти заяву отримання подвійного податкового відрахування на ім'я свого роботодавця. Зразок заяви виглядатиме так.

А його дружина Іванова В.В. має написати заяву про відмову від свого податкового відрахування на дитину. Заява також подається до організації, де працює Іванов І.І.

Як заповнити заяву, якщо Ви хочете отримати майновий чи соціальний відрахування

Обидва ці відрахування можна отримати двома способами.

Спосіб перший - звернутися до податкової інспекції. У цьому випадку заява на надання відрахування заповнюється за певною формою. Спочатку вказуються дані податкової, до якої подається заява, а також відомості про платника податків, який претендує на відрахування.

Після пишеться найменування документа - «Заява», та був викладається його суть. Посилаючись на Податковий кодекс, платник податків просить повернути суму надміру сплаченого податку, вказуючи при цьому рік, за який планується відшкодування та його сума. Також необхідно написати в заяві банківські реквізити рахунку, на який заявник хотів би отримати відшкодування.

Спосіб другий - отримати майновий, а починаючи з 01.01.2016 року та соціальне податкове відрахування, через свого . Але в цьому випадку Вам доведеться відвідати ФНП мінімум два рази: перший раз - щоб подати заяву для отримання повідомлення, що підтверджує право на відрахування, а вдруге приблизно через місяць, щоб його забрати.

У шапці заяви вказуються такі ж відомості, як при заповненні заяви на отримання відрахування через податкову інспекцію. Нижче слідувати текст, у якому платник податків просить підтвердити своє декларація про майновий чи соціальний відрахування. Наприкінці заяви ставиться підпис, розшифровка та дата написання заяви.

Після отримання повідомлення у податковій інспекції необхідно заповнити заяву на отримання відрахування у роботодавця. У шапці пишуться стандартні відомості: прізвище, ім'я, по батькові роботодавця та власні ПІБ, ІПН та адреса за пропискою.

Потім пишеться слово заяву та безпосередньо його текст. У ньому працівник просить надати відрахування (майновий чи соціальний) і показує номер і дату повідомлення про підтвердження права відрахування. Наприкінці заяви ставиться його дата та підпис із розшифровкою платника податків, який претендує на відрахування.

Маючи мінімальні знання у сфері оподаткування, кожен громадянин має можливість фінансово полегшити купівлю або будівництво квартири. Платники податків, які сплачують податки сумлінно, мають право оформити відрахування майнове.

Для громадян, які мають власність, податковим кодексом передбачені види відрахувань: у розмірі фактичних витрат на купівлю житла, його будівництво або у сумі витрат на погашення відсотків за цільовими кредитами на житло.

Майновий відрахування: для кого і навіщо

У Російській Федерації правом на відрахування майнові мають власники нерухомості, якщо вони є громадянами Росії, що мають статус резидента, тобто. якщо вони 183 дня провели біля Росії. Календарний рік є податковим періодом, при цьому податок має бути сплачено до 1 грудня, наступного за податковим періодом.

Пільга майнового відрахування призначена сумлінним платникам податків, для отримання якої необхідно подати заяву встановленого зразка.

На вибір громадянина, він отримує пільгу на будівництво, покупку або відсотки за іпотекою, з урахуванням обмежень за сумами та розміром відсотків.

Так, при погашенні відсотків за іпотекою право на пільгу застосовується до трьох мільйонів рублів.

Заява отримання пільги

Заяву можна отримати у податковому органі або скористатися електронним сервісом на сайті ФНС. Форму заяви можна дізнатися за допомогою Консультант плюс. Подається вона до інспекції за місцем реєстрації платника податків, на папері або в електронному форматі.

Ще можна подати заяву роботодавцю. У разі отримання заяви та повідомлення інспекції ФНП про право працівника на цю пільгу, роботодавець є податковим агентом та зобов'язаний застосувати пільгу.

Заповнення заяви у 2019 році

Заяву (форму) заповнити необхідно відповідно до інструкції, отриманої в інспекції або на сайті ФНП. Якщо немає бажання або можливості заповнювати заяву самостійно, слід вдатися до послуг консалтингових компаній у сфері податкової звітності.

Фахівці консалтингових компаній заповнять документ в електронному форматі або на папері. У першому випадку заява в електронному форматі буде направлена ​​до податкової інспекції миттєво.

Податковий кодекс передбачає право громадян на такого роду пільгу при зверненні із заявою до роботодавця. У цьому випадку роботодавець є податковим агентом.

До заяви цей працівник повинен додати спеціальне повідомлення податкового органу про право громадянина на пільгу. Існує форма, затверджена наказом ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 @ «Про затвердження кодів видів доходів та відрахувань».

Роботодавець має право надати відрахування не раніше ніж через місяць після фактичного отримання повідомлення від працівника. До всіх доходів працівника, одержаних з початку року, ця пільга застосовується.

Майнове відрахування: нове у 2019 році

Основні зміни у ПК (податковому кодексі) такі.

Якщо платник податків мав дохід і придбав житло у 2018 р., то має всі підстави на отримання пільги з суми двох мільйонів рублів.

У разі здійснення покупки житла подружжям кожен із них має право на пільгу з двох мільйонів рублів. Таким чином, подружжя разом може отримати пільгу на чотири мільйони рублів.